5 – Mesures incitatives pour les travailleurs

Crédit canadien pour emploi – Fédéral

Le crédit canadien pour emploi est un crédit d’impôt non remboursable permettant à un employé de déduire de son impôt à payer 15 % du moins élevé de 1 433 $³⁶ ou de son revenu d’emploi.

Allocation canadienne pour les travailleurs – Fédéral

L’allocation canadienne pour les travailleurs offre aux travailleurs canadiens à faible revenu âgés de 19 ans ou plus un crédit d’impôt remboursable pouvant atteindre 27 % du revenu de travail (salaire ou revenu d’entreprise) gagné en sus d’un seuil de base, jusqu’à concurrence d’un plafond annuel. Un supplément est offert aux personnes handicapées.

L’allocation, qui ne peut être réclamée que par un seul conjoint, est calculée en fonction du revenu net du demandeur ou du revenu net familial³⁷ dans l’année précédente, de sa situation familiale et de sa province de résidence. Elle est payable par paiements anticipés automatiques trimestriels.

La page Allocation canadienne pour les travailleurs publiée par l’ARC fournit des détails sur cette allocation et permet d’estimer le montant auquel vous avez droit.

Déduction pour la mobilité de la main-d’œuvre des gens de métier – Fédéral

Les gens de métier et les apprentis du secteur de la construction ont droit à une déduction à l’égard des frais de réinstallation admissibles encourus pour occuper un emploi temporaire dans la construction, lorsque les conditions suivantes sont respectées :

• La réinstallation permet au particulier d’effectuer un travail de nature temporaire dans le domaine de la construction, l’obligeant à s’absenter de sa résidence habituelle pour au moins 36 heures;
• Le lieu de travail temporaire se trouve au Canada, hors de la localité où le contribuable est habituellement employé ou exploite une entreprise;
• Le logement temporaire est situé à au moins 150 kilomètres plus près du lieu de travail que la résidence ordinaire du particulier, qui doit par ailleurs demeurer à sa disposition pendant la relocalisation (p. ex., elle ne peut pas être louée à une autre personne).

Cette déduction inclut les frais raisonnables engagés par le particulier pour son hébergement temporaire et pour un aller-retour (incluant le transport et les repas) au logement temporaire à partir de sa résidence ordinaire³⁸. Elle est limitée à 50 % du revenu d’emploi tiré du travail temporaire donné, jusqu’à concurrence d’un maximum de 4 000 $ annuellement. Les dépenses déductibles incluent celles engagées dans l’année ainsi que celles engagées l’année antérieure et avant le 1^er février de l’année suivante, si elles n’étaient pas admissibles à la déduction pour l’année où elles ont été engagées³⁹.

Exemple : Le 28 décembre 2024, Sarah engage des frais pour débuter un emploi temporaire admissible duquel elle ne tire aucun revenu en 2024. En conséquence, elle ne peut déduire aucun montant à ce titre en 2024. Elle pourra inclure ses dépenses de 2024 dans le calcul de sa déduction pour réinstallation temporaire de 2025.

Prime au travail – Québec

La prime au travail est un crédit d’impôt remboursable comparable à l’allocation canadienne pour le travail fédérale qui est accordé aux résidents du Québec qui ont un revenu d’emploi ou d’entreprise d’au moins 2 400 $ pour une personne seule ou une famille monoparentale ou d’au moins 3 600 $ pour un couple avec ou sans enfant. Le crédit est accordé dans la mesure où le particulier a produit une déclaration de revenus pour l’année et son montant est déterminé en fonction de la situation familiale et du revenu du particulier⁴⁰. Il est possible de présenter une demande de versement anticipé pour une partie de la prime dans la mesure où certaines conditions sont remplies.

Les particuliers qui présentent une contrainte sévère à l’emploi peuvent bénéficier de la prime au travail adaptée, calculée selon des paramètres plus souples que la prime au travail. Un supplément est offert aux prestataires de longue durée qui quittent l’aide financière de dernier recours durant la période de transition vers le travail. Par ailleurs, un étudiant à temps plein ne peut bénéficier de la prime au travail que s’il est le parent d’un enfant avec lequel il réside.

Les ménages qui subissent une réduction de leur prime au travail en raison d’une augmentation de leur revenu de travail peuvent bénéficier d’un certain allégement en vertu du bouclier fiscal (voir le Module II).

Déduction pour travailleurs – Québec

Un employé peut déduire dans le calcul de son revenu de travail (incluant les revenus de travail autonome) un montant égal à 6 % de son revenu de travail jusqu’à concurrence de 1 380 $⁴¹.

Crédit d’impôt pour la prolongation de carrière – Québec

Le crédit d’impôt pour la prolongation de carrière permet à un particulier âgé de 60 ans ou plus de bénéficier d’un crédit d’impôt non remboursable de 14 % de son revenu de travail excédant 5 000 $⁴². Ce crédit est calculé sur un montant maximal de revenu de travail de 10 000 $ si le particulier est âgé de 60 à 64 ans, et de 11 000 $ s’il est âgé de 65 ans ou plus. Ce crédit d’impôt n’est ni reportable ni transférable au conjoint et il est réduit lorsque le revenu de travail excède 40 925 $⁴³.

Le calculateur Revenu de travail conservé à la retraite publié par le ministère des Finances du Québec permet d’estimer la part des revenus d’emploi d’un retraité qui fait un retour au travail. Il tient compte des différents prélèvements applicables sur ce revenu ainsi que des incitatifs à l’emploi offerts au fédéral et au Québec.

Crédit d’impôt pour les personnes et familles à faible revenu – Ontario

L’Ontario offre un crédit d’impôt non remboursable égal à 5,05 % du revenu d’emploi d’un particulier résidant dans la province à la fin de l’année, jusqu’à concurrence d’un montant de 875 $ par personne (1 750 $ par couple). Le crédit est réduit à raison de 5 % pour chaque dollar de revenu net du particulier ou du couple excédant 32 500 $ ou 65 000 $, respectivement. Le crédit est nul lorsque le revenu du particulier ou du couple atteint 50 000 $ ou 82 500 $, respectivement.

³⁶ Montant pour 2024, indexé annuellement.

³⁷ Il est possible d’exclure jusqu’à 14 000 $ du revenu du conjoint ayant le plus faible revenu de travail, aux fins du calcul du revenu net familial.

³⁸ Les dépenses ne doivent pas avoir été remboursées par l’employeur et l’employé ne doit pas les avoir autrement déduites de son revenu, notamment à titre de frais de déménagement (voir le point 4 du présent module).

³⁹ Le report de la déduction à une année subséquente n’est pas un choix. Ce report est possible seulement si le particulier n’est pas en mesure d’utiliser la pleine déduction dans l’année (dû à un manque de revenus de cet emploi par exemple).

⁴⁰ Pour plus de renseignements, consulter la page Crédits d’impôt relatifs à la prime au travail publiée par Revenu Québec.

⁴¹ Montant pour 2024, indexé annuellement.

⁴² Si le travailleur atteint l’âge d’admissibilité au cours de l’année, seuls les revenus de travail gagnés à partir de ce moment donnent droit au crédit d’impôt.

⁴³ Montant pour 2024, indexé annuellement.