Quels sont les indicateurs clés de vos états financiers?

Les états financiers permettent de bien évaluer la situation d’une entreprise. Pour un dirigeant, il s’agit d’un outil précieux d’aide à la décision.

Les propriétaires et dirigeants de PME doivent bien connaître la santé financière de leur entreprise s’ils veulent en assurer la rentabilité et mieux planifier son développement.

Voici quelques éléments d’information qui vous permettront de mieux comprendre et analyser la performance financière de votre entreprise.

Les états financiers, une aide à la croissance et à la pérennité

Les états financiers sont le reflet du rendement de votre entreprise. Ces outils d’évaluation sont donc indispensables pour faire le suivi de sa performance financière à une période déterminée, que ce soit sur une base annuelle, trimestrielle ou mensuelle. En tant que dirigeant, une bonne connaissance de vos états financiers vous amènera à prendre des décisions plus éclairées pour permettre à votre entreprise de garder le cap ou d’améliorer sa situation.

Voici deux principaux éléments des états financiers :

Le bilan

Le bilan est l’équivalent de prendre une photo de votre entreprise à un moment donné. Il est déterminé par cette équation comptable :

Actifs = Passifs + Capitaux propres

Les actifs, qui regroupent les biens d’une entreprise, comprennent notamment l’encaisse et les placements, les immobilisations, les comptes débiteurs ou encore les inventaires de l’entreprise. Il peut s’agir aussi d’actifs intangibles comme des brevets.

Les passifs, qui représentent l’ensemble des dettes, peuvent inclure les comptes créditeurs, les dettes bancaires et autres montants à payer.

Les capitaux propres sont composés du capital-actions de votre société ainsi que des bénéfices non répartis.

En somme, le bilan permettra à votre entreprise de savoir, entre autres, si elle a suffisamment d’actifs pour couvrir ses passifs.

L’état des résultats

L’état des résultats est un autre élément clé qui permet aux propriétaires de déterminer la rentabilité de leur entreprise. Il est déterminé par cette équation :

Revenus – Dépenses = Bénéfices nets (ou pertes)

L’état des résultats peut servir à évaluer les revenus et dépenses de votre entreprise pendant diverses périodes : par exemple, à la fin d’un exercice financier ou lors de l’analyse des résultats mensuels, trimestriels ou semestriels.

Il peut ainsi servir de base de comparaison par rapport à l’exercice financier annuel précédent, ou à la période correspondante (mois, trimestre, semestre) de la dernière année. Un dirigeant qui serait préoccupé par des pertes de 200 000 $ enregistrées en mars 2024 pourrait ainsi les comparer avec ses résultats de mars 2023 pour savoir si la situation actuelle s’est quand même améliorée ou non.

L’état des résultats facilite l’établissement du budget de votre entreprise, de même que vos prévisions financières et la planification stratégique de votre organisation.

Quels sont les ratios financiers clés?

La clôture de fin de mois est une routine essentielle de la gestion comptable et financière d’une entreprise. Ce processus, qui donne un portrait précis de la situation financière à la fin de chaque mois, n’est pas si long et complexe qu’il y paraît. Un dirigeant de PME qui y consacrera environ une à deux heures par mois pourra en effet colliger et analyser les données qui reflèteront la santé financière de l’entreprise.

Cet exercice de fin de mois facilite l’analyse de certains ratios financiers essentiels pour évaluer la performance de votre entreprise. Il permet de comparer les performances avec celles de périodes antérieures, ainsi qu’avec vos prévisions financières de début d’année.

Ultimement, vous pourrez également comparer vos ratios avec ceux d’autres PME œuvrant dans le même secteur d’activité.

1 – D’abord, faites un tour général de vos états financiers

En premier lieu, il est important de faire un tour des états financiers pour vous assurer, selon la connaissance que vous avez de votre entreprise, que les revenus et les dépenses inscrits ont du sens selon la période de l’année ciblée.

Par exemple, si le compte d’entretien et réparations est plus élevé que vous l’auriez cru, vous pourriez demander le détail du compte afin de constater si une dépense est mal imputée ou si certaines dépenses vous ont échappé.

2 – Faites ensuite le calcul des ratios financiers

Le calcul des ratios a pour objectif de bien évaluer votre performance et votre situation financière.

Voici quelques-uns des principaux ratios à surveiller :

Ratios de rentabilité

Ces ratios de performance permettent de déterminer les marges brutes et nettes d’une entreprise. La marge brute est calculée ainsi :

Bénéfice brut/Ventes

Cet indicateur permet de déterminer la différence entre les coûts directs de production et le prix de vente. Il sert ainsi à connaître la rentabilité d’un produit ou d’un service.

La marge nette est obtenue ainsi :

Bénéfice net/Ventes

Elle mesure ainsi la rentabilité globale d’une entreprise et permet de savoir si elle maîtrise mieux ses coûts qu’une société concurrentielle.

Ratio de liquidité

Le ratio de liquidité mesure la capacité d’une entreprise à régler ses passifs à même ses actifs courants. Il est déterminé par cette équation :

Ratio de liquidité = Actifs à court terme/Passifs à court terme

Le ratio de liquidité doit donc idéalement être supérieur à 1 si l’entreprise veut être en mesure de payer ses factures. Sinon, elle peinera à respecter ses obligations financières. Par exemple, une entreprise qui totalise des actifs à court terme de 125 000 $ et des passifs à court terme de 90 000 $ aura un ratio de liquidité de 1,39. Elle dispose ainsi de 1,39 $ pour rembourser chaque dollar de dette.

Ratio salaires/revenus

Ce ratio permet d’évaluer le poids des salaires versus les revenus que vous faites dans un mois. Ainsi, plus ce pourcentage est bas, plus vous faites de ventes versus les salaires que vous payez, donc plus votre bénéfice est grand.

Le contrôle de la masse salariale en contexte de rareté de main-d’œuvre est un aspect des plus importants. Vous pouvez ainsi constater s’il y a perte d’efficience.

Rappelons que la performance financière d’une entreprise est définie par plusieurs paramètres. Afin d’optimiser vos façons de faire et de prendre des décisions éclairées, vous devez être en mesure d’obtenir un portrait juste et d’analyser la situation de façon régulière. Vos états financiers sont la porte d’entrée vers une entreprise en santé.